【VAT详解】老狼从3月份eBay平台正规化说起

作者: 老狼 | 来源：老狼观跨境 | 2017年03月27日 11:30

eBay做了个大动作，勇敢的迈出真正正规化的一步。老狼给你讲讲卖家VAT的前世今生。

话说今年3月份，eBay做了个大动作，勇敢的迈出历史的一步：如果卖家发货地点在英国且不注册VAT，产品将会自动被下架。说实话，老狼一开始都不敢相信，我一直以为这部分是Amazon走在前面，可想而知，eBay做出的牺牲有多大。必须给一个大大的赞。

也就是说，eBay强行规定卖家的正规化，必须注册VAT，否则不可以使用英国发货地点，如果改为中国直发，销量直接下滑70%是正常的。

添加了VAT之后会发生什么？

当一个eBay卖家已经没有VAT在eBay上卖了很多年货物，这个时候如果添加一个新注册的VAT号码等于饮鸠止渴，会立刻触发税局的追缴税款的神经，接下来你可能要面对税局给你发出的巨额罚单来补交你的历史欠税问题。记住！此条法则同样试用于Amazon!

很多朋友跟我聊过，大家也都希望税局既往不咎，但这怎么可能呢？这几百亿的债权在谁的手里，谁肯大手一挥既往不咎呢？估计只有中国说过前事不忘后事之师吧.......

那么，已经添加VAT的小伙伴，怎么办呢？真的要面临几千万几百万的税局罚单嘛？赶紧找老狼聊聊吧。

VAT到底是什么？

VAT就是咱们天朝的增值税，就是对商业活动流转过程中，对增值部分产生的税金，但是大家要问了，那我的货物入关时还没有产生增值为何就要交税呢？答案在于你出口的时候可以申请退税，（至于你搞不搞得定这个英国税局不管）如果想了解VAT，其实你们可以百度一下增值税就可以了，其实我们的税法就是copy过来的嘛，只是做了中国特色的调整。

VAT如何计算呢？

这个问题相当复杂，大体可以份两个部分吧，其实不止两种计算方法。（对于中国电商来讲，就这两种）

Flat Rate法

Flat Rate就是中国税务体系里的“小规模纳税人”，深圳也以营业税标准来征收增值税的情况，（目前深圳地区已经在做"营改增"）也就是说对于小卖家，根本无法做到增值税进项和销项进行抵扣，所以直接按照你的营业额提取一定的百分点作为增值税。英国也是一样的，对于小本经营（年销售额低于15万英镑的企业），可以在注册VAT时直接申请Flat Rate，目前电商可以选择作为Retailing not listed elsewhere 7.5%来，第一年有个1%的折扣，故为6.5%。

粗略计算，ebay平台一年销售额为48K英镑，Amazon平台一年销售额为100K英镑，48K+100K=148K*6.5%大约需要9.62K的税金。

但是根据税局的新规定（也许为了堵住电商的口子）规定，如果进项，也就是消费太少的话，也不能使用Flat Rate也要调整的。也就是说，不能没有进只有出，比如，老狼做了个无本的买卖，没有收到任何VAT的发票（没有经营成本，至少没有带VAT发票的经营成本）却要跟税局申请Flat Rate6.5%，这种方法不行的。所以大家不要以为会计跟你说一个Flat Rate就兴奋的不得了，其实里面还有一些条件限制的。

【福利】我下面提供一个FR的计算器，大家根据自己的实际情况来填写吧。

http://www.contractoruk.com/calculators/flatrate_calculator.html

Stand Rate法

这个就是我们通常讲的进项销项抵扣的方法，超过15万英镑年销售额的必须使用这个方法。其实各种角度理解都说的通。比如有人理解，总税金成本是销售额的20%，分两种性质的动作来交税，一个是货物入关时候，根据申报价值交20%；另一个是季度申报（VAT Return）,根据销售额的六分之一作为税金，抵扣掉入关申报时候交过的税金，余款作为季度申报补交税金。

问：为何有人说注册了VAT,税金成本定价时需要增加17%而不是20%？

税率是20%没错的，这个百分之17%也不是个准确的数字，而是16.6666%，是通过销售额除以120%,再乘上20%，也有人说是六分之一，怎么理解都好。

问：入关交税记录如何知晓？

这个是根据C79证书来判断的，也就是当你使用自己的VAT来清关，会被海关记录在案说你交过了多少税金，这个表格会寄到对应的税务代理那里。下图就是C79证书的样子。